Składki ZUS  dla przedsiębiorcy w 2025 roku

W 2025 roku przedsiębiorcy, którzy nie korzystają z ulg w opłacaniu składek, będą musieli przygotować się na wyższe koszty ubezpieczeń społecznych. Minimalna podstawa wymiaru składek ZUS wzrosła do 5.203,80 zł, co spowoduje wzrost miesięcznej składki do wysokości 1.773,96 zł, czyli o 173,64 zł więcej niż w ubiegłym roku.

Przedsiębiorca, który nie korzysta z ulg w opłacaniu składek, zobowiązany jest do opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne od podstawy, która nie może być niższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 r. kwota ta wynosi 8.673 zł. Oznacza to, że dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które nie korzystają z żadnych ulg, minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wyniesie 5.203,80 zł.

Rozkład składek kształtuje się zatem następująco:

• 1.015,78 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
• 416,30 zł – na ubezpieczenie rentowe (8%),
• 127,49 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
• 86,90 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.,
• 127,49 zł – na Fundusz Pracy (2,45%).

Łącznie daje to kwotę 1.773,96 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Preferencyjne składki ZUS

Przedsiębiorca, który opłaca preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne, oblicza je od podstawy, która nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4.666 zł, co powoduje, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa niż 1.399,80 zł.W związku z tym składki na ubezpieczenia społeczne, w tym dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego), wyniosą 442,90 zł, co stanowi wzrost o 34,74 zł w porównaniu do zeszłego roku.

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku będą wynosiły:

• 273,24 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
• 111,98 zł – na ubezpieczenie rentowe (8%),
• 34,30 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
• 23,38 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.

Łącznie wynoszą one 442,90 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Mały ZUS Plus

Osoby prowadzące działalność gospodarczą na mniejszą skalę, które korzystają z ulgi „mały ZUS plus”, opłacają składki na ubezpieczenia społeczne od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego. Podstawa wymiaru tych składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.W 2025 roku oznacza to, że podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 1.399,80 zł do 5.203,80 zł.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 roku wynosi 260.190 zł.