Kiedy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może skorzystać z 9% stawki CIT?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania ma kluczowe znaczenie dla sytuacji finansowej każdej firmy. Spółki kapitałowe takie jak na przykład spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, może skorzystać z preferencyjnej 9% stawki CIT.
Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z tego rozwiązania?
Kto może skorzystać z 9% CIT?
Niższa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi 9% i przysługuje tzw. małym podatnikom oraz nowym firmom rozpoczynającym działalność. Aby móc zastosować obniżoną stawkę, należy spełnić następujące warunki:
- Status małego podatnika – roczne przychody brutto spółki nie mogą przekroczyć 2 mln euro (w przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego w zaokrągleniu do 1000 zł).
- Brak przekształcenia – spółka nie może powstać w wyniku przekształcenia innej firmy (np. z działalności jednoosobowej na spółkę kapitałową).
- Dochody inne niż z zysków kapitałowych – 9% CIT dotyczy wyłącznie dochodów operacyjnych, a nie np. przychodów z dywidend czy sprzedaży udziałów.
- Brak sztucznych działań optymalizacyjnych – stawka nie będzie przysługiwać, jeśli spółka została założona głównie w celu skorzystania z niższej stawki CIT.
Jakie korzyści daje 9% CIT?
Niższa stawka CIT to doskonała forma wsparcia dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Dzięki niej firmy mogą reinwestować większą część zysków w rozwój, co przyczynia się do ich szybszego wzrostu. W porównaniu do standardowej 19% stawki, oszczędności mogą być znaczące, szczególnie w pierwszych latach działalności.
Jak skorzystać z 9% CIT?
Jeśli spółka spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnej stawki CIT, nie ma konieczności składania dodatkowych wniosków. Stawkę stosuje się automatycznie w rocznym rozliczeniu podatkowym. Warto jednak pamiętać, że każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy, dlatego warto skorzystać z usług biura rachunkowego lub doradcy podatkowego, aby uniknąć błędów i maksymalnie zoptymalizować koszty podatkowe.
Co w przypadku przekroczenia limitu przychodów?
Bardzo istotne jest to, że jeśli przychody w bieżącym roku podatkowym w którym spółka stosuje stawkę 9% CIT przekroczą 2 mln euro (w przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy danego roku podatkowego w zaokrągleniu do 1000 zł) stawka opodatkowania zmienia się automatycznie na 19%.
W sytuacji takiej podatnik powinien naliczyć i opłacić zaliczkę na podatek według standardowej stawki należną za poprzednie miesiące (lub kwartały w przypadku rozliczania kwartalnego) w wysokości równiej różnicy między opłaconym już podatkiem ze stawką preferencyjną a tym jaki wynikałby z zastosowania stawki 19%.
Podsumowanie
Skorzystanie z preferencyjnej 9% stawki CIT to realne oszczędności dla spółki. W porównaniu do standardowej 19% stawki obciążenia podatkowe zmniejszają się o ponad połowę, co pozwala na:
✔ Większe środki na inwestycje – zaoszczędzone pieniądze można przeznaczyć na rozwój firmy, zakup nowego sprzętu czy rozszerzenie działalności.
✔ Poprawę płynności finansowej – niższe podatki oznaczają więcej środków na bieżącą działalność i lepsze zarządzanie finansami.
✔ Konkurencyjność na rynku – dzięki większym zasobom można szybciej skalować biznes, zwiększać zatrudnienie i umacniać pozycję firmy.
✔ Większą rentowność – redukcja kosztów podatkowych przekłada się na lepsze wyniki finansowe, co zwiększa atrakcyjność firmy w oczach inwestorów i partnerów biznesowych.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowo-prawnej.
